از شرکت های سالم تا شرکت های سوخته …؟! مسئول این کلاهبرداری کیست…؟!

افشین نجفقلی دوست – اقتصاد آینده – آذربایجان شرقی(مراغه ) : 1. استفاده از «شرکت‌های سوخته» یا «کد‌فروش»

این شرکت‌ها معمولاً با مدارک هویتی افراد بی‌بضاعت (کارتن‌خواب‌ها، زنان خانه‌دار یا افراد ناآگاه) ثبت می‌شوند.

نحوه عمل: شرکت پیمانکار اصلی، هزینه‌های صوری (مثل خرید دستگاه، قطعات رادیولوژی، یا خدمات پشتیبانی) را با فاکتورهای جعلی از این شرکت‌های سوخته فاکتور می‌کند.

هدف: با این کار، «هزینه‌های قابل قبول مالیاتی» خود را به صورت کاذب بالا می‌برند تا سود خالص کمتر نشان داده شود و در نتیجه مالیات بر درآمد شرکت به حداقل برسد.

۲. تبانی با برخی ممیز (فرسایش در رسیدگی)…؟!

این بخش یکی از آسیب‌پذیرترین نقاط در نظام مالیاتی سنتی است.

نحوه عمل: متأسفانه برخی افراد در لایه‌های میانی رسیدگی، ممکن است با دریافت رشوه یا امتیازات غیرقانونی، «گزارش رسیدگی» را به گونه‌ای تنظیم کنند که درآمد واقعی شرکت (که در سیستم HIS بیمارستان ثبت شده) با درآمد اظهار شده در «صورت معاملات فصلی» تطبیق داده نشود.

تکنیک: آن‌ها از عدم تقاطع دقیق داده‌های سیستم‌های مالی بیمارستان (پذیرش و درآمد) با سامانه‌های مالیاتی سوءاستفاده می‌کنند و با پذیرش هزینه‌های غیرواقعی یا حذف بخشی از درآمدهای ابرازی، پرونده را مختومه می‌کنند.

۳. استفاده از «حساب‌های اجاره‌ای»…؟!

پیمانکار تصویربرداری فرضی برای اینکه گردش مالی واقعی مرکز تصویربرداری مشخص نشود، مبالغ دریافتی از بیماران را به جای حساب بانکی رسمی شرکت، به حساب‌های شخصی یا حساب‌های بانکی شرکت‌های صوری دیگر (که تحت کنترل خودشان است) هدایت می‌کنند.

۴. دستکاری در سامانه HIS بیمارستان

در قراردادهای پیمانکاری، بیمارستان باید سهم خود را از درآمد تصویربرداری بردارد.

روش: شرکت پیمانکار با نفوذ در نرم‌افزار بیمارستان (HIS)، بخشی از تعداد مراجعات و مبالغ دریافتی را «پاک‌سازی» یا «حذف» می‌کند تا درآمد گزارش شده به دارایی با واقعیت فاصله بسیار زیادی داشته باشد.

البته در صورتی که شرکت پیمانکار ، مستقل عمل نکند و متصل به سیستم HIS باشد!

سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی:

اجرای دقیق قانون پایانه‌های فروشگاهی، راه نفوذ شرکت‌های سوخته را می‌بندد، زیرا باید هر فاکتور در سامانه مودیان ثبت شود.

حسابرسی مبتنی بر ریسک:

نهادهای نظارتی باید درآمد شرکت پیمانکار را با «تعداد گزارش‌های تصویربرداری صادر شده» در بایگانی مرکز رادیولوژی تطبیق دهند. (یعنی اگر ۱۰۰۰ عکس گرفته شده، نمی‌تواند درآمدِ ۲۰۰ عکس را اظهار کند).

البته در صورتی که شرکت پیمانکار ، مستقل عمل نکند و متصل به سیستم HIS باشد!

سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی:

اجرای دقیق قانون پایانه‌های فروشگاهی، راه نفوذ شرکت‌های سوخته را می‌بندد، زیرا باید هر فاکتور در سامانه مودیان ثبت شود.

حسابرسی مبتنی بر ریسک:

نهادهای نظارتی باید درآمد شرکت پیمانکار را با «تعداد گزارش‌های تصویربرداری صادر شده» در بایگانی مرکز رادیولوژی تطبیق دهند. (یعنی اگر ۱۰۰۰ عکس گرفته شده، نمی‌تواند درآمدِ ۲۰۰ عکس را اظهار کند).